小微企业”如何抓住这轮税收优惠大礼包?

转载 作者: 合力中税云资讯   来源: 合力中税云资讯   2019-02-22

为贯彻落实党中央、国务院关于小微企业减税降费的工作部署,财政部、税务总局下发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号),《通知》不仅涉及针对小微企业直接税收优惠,还涉及对向初创型科技企业投资的创投企业、天使投资人予以投资额70%可以抵扣的间接税收优惠。为进一步推进各项普惠性税收减免措施落地,税务总局又制定多项具体措施。


近期国税总局出台的小微企业税收优惠政策


小微企业税收优惠具体情况


1、放宽了小型微利企业标准


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2、企业所得税计算引入超额累进法以降低税负



本次针对小微企业的所得税优惠,主要体现为:


a.低税率优惠,对符合条件的小型微利企业减20%税率征税;


b.所得额减计优惠,采用超额累进计税方法,对所得额分段按不同比例计入:不超过100万部分,减按25%计入,超过100万不足300万部分,减按50%计入;


c.以年应纳税所得额300万为例,新旧所得税政策适用下,应纳企业所得税对比:

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3、提高了小规模纳税人增值税免税标准



财税[2019]13号将小规模纳税人增值税免税标准由3万元提高至10万元,根据新规,月销售额不超过10万元的小规模纳税人免征增值税。国家税务总局2019年第4号公告进一步明确以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。


4、企业可提前筹划选择纳税期限


2019年第4号公告明确,按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个纳税年度不能变更。小规模纳税人纳税期限不同,享受免税政策效果可能存在差异,按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自身经营实际状况合理选择纳税期限。


5、放宽了初创型科技企业的认定标准


为更好的鼓励和扶持种子期、初创期科技型企业发展,推动大众创业、万众创新战略实施,财政部和税务总局联合下发了《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号),前述《通知》对初创科技型企业从业人数、接受投资设立时间、研发费用占比等方面进行了规定。财税[2019]13号对从业人数、资产总额、年销售收入三个指标进行了调整。从业人数从不超过200人变更为不超过300人;资产总额和年销售收入不超过3000万元变更为不超过5000万元,与调整后的企业所得税小型微利企业相关认定标准保持一致,从而进一步扩大了创投企业和天使投资人享受投资抵扣优惠的投资对象范围,使更多的创投企业、天使投资人享受税收优惠政策。


国家税务总局本次给小微企业送上的减税“红包”,税收优惠力度之大、涵盖范围之广,足以让广大小微企业真正感受到减税降费的利好,给小微企业发展再次注入推进剂。据悉,全国小微企业接近三千万户,贡献了国家60%以上GDP,50%以上税收,是国家创业创新的主要源泉。本次小微企业普惠性税收减免政策适用的主体广泛,不同税种所面向的享受主体存在差异,广大“小微企业”应当关注各项优惠具体要求,对号入座,收好本轮减税“红包”。


作为国内最早的财税供应链协同解决方案提供商和国内首家电子票据综合服务平台提供商,北京合力中税科技发展有限公司(简称:合力中税)坚持以企业需求为导向,打通企业业务、财务、税务数据,为企业提供智能财务服务的同时,实现财务人员从核算向决策的转变,为其提供更多转型机会。其中,合力中税“税神通”选择帮助小微企业跳出传统税务处理思路,从管理模式和技术应用两个角度对企业税务管理做出新探索,带领企业走“基于业财税深度一体化的智能财税”之路。及时结合国税总局所下达的税务政策变化通知,助力企业税收筹划实施,让企业税务管理的形态将呈现出及时、准确、智能、共享趋势,把企业税收筹划工作向前延伸,在交易开始之前开展税收筹划,有效规避税收筹划风险。


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