实用!企业所得税预缴申报小tips

转载 作者:国家税务总局广东省税务局   来源:国家税务总局广东省税务局   2019-07-11

 企业所得税预缴申报表修订了什么内容?


《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)自2019年7月1日起施行。企业申报所属期第二季度企业所得税时就需要使用新修订的申报表哦,修订的内容包括:

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• 小型微利企业条件中,从业人数和资产总额是根据第二季度平均值计算,还是根据第一至二季度总平均值计算?


资产总额、从业人数指标,是按截至第二季度的累计情况计算的,而不是按第二季度的平均值确定。具体计算公式如下:


季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至第二季度平均值=第一、二季度平均值之和÷2


举个例子,A企业2019年第一、二季度的从业人数、资产总额如下:

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截至第二季度从业人数平均值=(160+350)÷2=255

截至第二季度资产总额平均值=(3000+5000)÷2=4000万元


申报系统会根据企业第一、二季度填报的数据自动判别资产总额、从业人数平均值是否符合小型微利企业条件,如第一季度申报时错误填报了资产总额或从业人数,企业应先更正第一季度的申报表后再进行第二季度的预缴申报。


温馨提示


纳税人在填报资产总额的时候,记得是按“万元”填报,而不是“元”哦~


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