【财税问答第20期】财务报表中未显示现金流量表?无法打印所属期2018年企业所得税汇算清缴报表?所得税季报填写的信息都符合小微标准,但“是否小型微利企业”默认勾选的“否”且无法修改?

原创 作者:财税客服   来源:ABC财税网   2020-03-24

一、系统问题


1.1 无法打印所属期2018年企业所得税汇算清缴报表?


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答:电子税局的汇算清缴模块目前正在升级维护中,需要等到1月20号之后才能进行年报的查看打印等操作。


二、填表业务类


2.1 所得税季报填写的信息都符合小微标准,但“是否小型微利企业”默认勾选的“否”且无法修改?


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答:一、判断是否符合2019年“不分行业”的小型微利企业标准:

1.资产总额不超过5000万元;

2.从业人数不超过300人;

3.年度应纳税所得额不超过300万元;


二、判断是否为分支机构(分支机构无法享受小微优惠),根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税额。


三、以前季度的资产总额、从业人数是否填写错误,导致季平均值超过小微企业标准。


三、局端数据维护


3.1 财务报表中未显示现金流量表?


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答:点击我要查询财务会计制度备案信息查询


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在该功能界面的财务报表种类中核实是否有备案,未备案且需要办理申报的可带相关证件去大厅进行备案。


四、系统操作类


4.1 进入财务报表申报界面,提示“财务会计制度报表信息不完整”或“财务报表信息与财务会计制度准则不匹配”,应如何处理?


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答:选择对应所属期起所属期止”时,系统会校验财务报表信息与财务会计制度准则的一致性和完整性。如果系统提示“您的财务报表信息与财务会计制度准则不匹配,请您重新进行报告”或“系统检测到您的财务会计制度报告信息不完整,为方便您填报财务报表,请您进行资料报送明细的补充”,请关闭系统提示,在系统弹出的财务会计制度备案窗口中,据实将财务会计制度备案信息修改一致或补充完整。


具体操作如下:

1.点选现行有效的财务、会计制度名称。


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2.据实将“财务报表报送小类”“财务报表报送明细”补充完整。


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3.报送会计报表情况时,点击[增行]按钮,据实选择相应的“会计报表名称”“报送期间”“报送期限”“会计报表”。


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一般情况下,会计报表情况需与现行有效的财务会计制度备案中“财务报表种类”保持一致。(“财务报表种类”可通过【我要查询】【财务会计制度备案信息查询】查看)


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4.填写完成后,点击[提交]按钮,提示“提交成功”,备案信息即提交到税务机关核心征管系统。


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5.提交成功后,返回财务报表报送界面,填写“所属期起”“所属期止”“资料报送小类(明细)”“经办人”“经办人证件类型”“经办人证件号码”等基本信息。


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点击[下一步],即进入表单数据录入界面

注意:提交成功后,重新返回财务报表报送界面进行操作,所属期的起止时间需要与【财务会计制度备案信息查询】的报表报送期一致(备案有效),否则还会继续提示“财务会计制度报表信息不完整”。


4.2 财务报表信息查询模块无法查到任何信息?


答:财务报表信息查询时,需要注意以下情况:

1.系统默认的查询时间段是录入时间段,如果有需要可以改为所属期时间段。

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2.财务报表种类建议选择为空,默认为全部查询,如选择了类型,查询结果可能显示为“无财务报表信息”。


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