公司大部分员工都没缴纳社保,这些员工的工资能否在税前扣除?

转载 作者:郝老师说会计   来源:郝老师说会计   2019-07-11

问:

我公司大部分员工都没有缴纳社保,请问这些职工的工资能否在企业所得税前扣除?


答:

若是这些职工的工资薪金均依法申报了个税且属于合理的工资薪金,则允许税前扣除,与是否缴纳了社保无关。


提醒:

企业发放的工资、薪金如果没有代扣代缴个人所得税,不能证明其工资、薪金支出的属性,不允许在企业所得税前扣除。


参考一:

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。


参考二:

根据国税函〔2009〕3号文第一条规定,税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的


社保
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