小艾问答第17期:2018年汇算清缴的时间?增值税专用发票的认证期限是多少天?

转载 作者:会计网   来源:会计网   2019-03-12

1.2018年汇算清缴的时间?


按照湖南省税务局的要求,2018年度企业所得税汇算清缴将于2019年3月11日正式开启,

申报截止日期为2019年5月31日。

 

2.增值税专用发票的认证期限是多少天?


增值税一般纳税人取得2010年1月1日至自2017年6月30日期间开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

 

3.一个企业可以既是小规模企业享受增值税优惠政策也可以是小微企业享受企业所得税优惠政策嘛?


有这种情况,比如小规模纳税人月不超10万,享受免增值税,年度销售额不超100万,享受减按25%应纳税额,税率20%等不同额度的企业所得税优惠政策。

 

4.简易注销的流程是怎样的?


具体流程要看主管税务机关,一般是先注销税务,及清税完成、填写注销申请表、相应社保注销,一般顺利在20个工作日内可以拿到税局批复,税局注销完成就注销工商,工商相对简单,带营业执照及公章到工商局填写工商部门要求的表格,所有注销流程都以当地部门要求为准,建议注销前去咨询一下。

 

5.在建工程领用自产产品怎么交税


一、一般纳税人:

增值税处理:

1、在建工程如果是不动产,且不是专用于不得抵扣进项税额项目的,自产产品相应的进项税额应按2年扣除,领用自产产品的当月,自产产品相应进项税额的40%,借记应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额,贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出;

2、如果在建工程为动产,且不是专用于不得抵扣进项税额项目的,进项税额不转出;

3、自产产品按成本转入在建工程,不视同销售计算销项税额。

企业所得税:按自产产品成本结转在建工程,不视同销售计算应纳税所得额。

二、小规模纳税人:

自产产品按成本结转在建工程,不计算增值税,也不计算企业所得税应税所得额。

 

6.企业第一季度符合小微企业标准,那么预交所得税及汇算清缴都按季度执行吗?


企业第一季度符合小微企业标准,那么预交所得税按季度执行;汇算清缴是按汇算清缴的年度的,如果汇算清缴的年度是符合小微企业标准则按符合小微企业标准的优惠政策来执行。

 

7.工资薪金的个税汇算清缴时一定是员工自己去办理吗?以后公司代办可以吗?多退少补的都由公司来行吗?


个税的汇算清缴通常是该个人去办理的,多退少补的都是由该个人承担的,因为个税本来就是员工个人来承担的。

 

8.委托加工物资的会计分录


发出委托加工物资时:

借:委托加工物资

贷:原材料等。

支付加工费时:

借:委托加工物

贷:银行存款等

收回加工好的物资时:

:原材料/库存商品

  :委托加工物资

 

9.去年亏损,今年第一季度盈利的话,需要交所得税吗?


如果弥补亏损后有盈利,则要交企业所得税;如果弥补亏损后还是亏损,则不要交企业所得税。

 

10.什么样的发票不用报销?


以下几种情况的发票不能报销:

一、2017年7月1日起,发票没有纳税人识别号别拿去报销。

二、2017年11月1日起,生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注。

三、2018年1月1日起,发票票面上需显示编码简称。

四、2018年3月1日起,成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不要拿去报销。

五、2018年3月1日起,成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不要拿去报销。

六、以下情况,发票也不要拿去报销

1、发票盖章有问题不要拿去报销

2、发票与实际业务不吻合,比如取得的商品跟开具的发票不一样,涉嫌虚开发票,这样的费用发票不能报销。

3、收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,不要拿去报销。

 

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