惹不起!税控升级后,17%的发票真不是你想开就能开!

转载 作者: 亿企赢财税资讯   来源: 亿企赢财税资讯   2018-05-16

虽然开票系统有17%的选项可选,但是只要一开出,税务局就会第一时间打电话给你,一脸懵...         

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这17%的发票不是想开就能开的,那么什么样的情况才能开出17%或11%税率的发票呢?


根据《国家税务总局<关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告>》(国家税务总局公告2018年第18号)第九条规定:

九、一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。


一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。


从文件规定来看还是可以开具17%和11%税率发票需要满足一定的条件的,下面我们来看看满足哪些情况才可以开具17%和11%税率发票?


第一种情况:补开发票


何谓补开发票?补开发票就用户购买时没有要发票,后来要你开具发票给他。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定,发生应税销售行为,收讫销售款项当天为纳税义务发生时间。


案例一:清丰公司为一般税人,3月份向普瑞公司(一般纳税人)销售了产品,普瑞公司支付货款,并将货物取走了。当时普瑞公司没有索取发票。清丰公司4月份进行纳税申报时在增值税纳税申报表附列资料一“未开具发票“栏次填写相应未开具发票的销售额及销项(应纳)税额进行了申报。5月普瑞公司向清丰公司索取发票,清丰公司向普瑞公司开具17%税率发票。

增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。


补开发票,在纳税义务发生时已交税款,然后补开发票。



第二种情况:开具错误发票


案例二:4月26号一般纳税人宏奇公司向智华公司(一般纳税人)销售货物,并开具了增值税专用发票。5月份智华公司财务人员收到发票,发现税号开错了,智华公司将发票退回给宏奇公司,需要重开发票。宏奇公司申请红字发票,按原17%税率开具红字发票,并重新按17%税率开具蓝字发票。开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。


第三情况:开具红字发票


我们接第二个案例,假设5月份智华公司发现在这批货存在质量问题,根本无法使用,经与宏奇公司协商——退货,由于发票开具存在问题,宏奇公司通过开票系统开具红字发票申请单,红字发票申请单通过后,按17%开具红字发票。


增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。


开具17%或11%税率的方法:

增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人需要开具17%或11%税率发票时,手工选择原适用税率开具增值税发票。










          

                       


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