12月的发票勾选到11月抵扣?有这种美事?

转载 作者:二哥税税念   来源:二哥税税念   2018-12-06

有会计朋友问12月开进来的专票想认证在11月申报期里。有人说可以,当然还有人说不可以。个人觉得是不可以认证到11月的,到底可以认证到11月吗?


这个很明确,是不可以的。


在回答这个问题之前,小编想先说说什么是认证。


认证就是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列的数据进行识别和确认。


简单的说就是将抵扣联上的密文解密,和票面上的明文数据进行匹配,相符就是认证相符,有一项或者多项不符就是认证不符。


用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符后方可申报抵扣。


目前按照纳税人纳税信用登记,ABCM级别都是取消认证,也就是说都可以不用扫描认证,而采用勾选确认方式进行选择用于申报抵扣的增值税发票信息。


Part.1


采用勾选确认的纳税人,有个特点,就是可以在每个月增值税申报之前勾选上月所属期的进项税发票。


比如12月申报期是截止12于17日,纳税人可以在17日内的任何一天完成纳税申报,比如15日申报,那么15日之前,纳税还可以勾选进项税发票并选择抵扣在11月。


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Part.2


扫描认证就没有这个特点,扫描认证日期属于哪个自然月,那么税款所属期就是那个月。


比如你12月15日申报前扫描认证了一张发票,那么这张发票只能1月申报12月增值税时候才可以填写抵扣了。


Part.3


上月所属期是没法勾选下个月开具的发票的。


虽然勾选确认能在次月申报前勾选上月的进项税,但是是不可能把当月新开的发票也勾选到上月的。举例来说,就是12月才开具的发票,你不可能勾选到11月的。


首先,勾选系统是不支持的。我们可以看到勾选范围是税款所属期月份的1日前360天至税款所属期当月月末最后一天。

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其次,我们思考一下原理,12月开具的发票,销售方尚未抄报并申报,购买方如果就可以勾选抵扣了,怎么也没这么便宜的好事哈。


最后小编想说,勾选确认确实极大的方便了纳税人。


我们不用每个月月底再去税务局排队扫描了,我们通过勾选平台也能更好的监督企业进项税发票的情况,极大的避免因为发票传递丢失导致发票过期的情况发生,同时,勾选系统也能及时的反馈出失控发票和作废发票,尽量避免纳税人认证后失控或者被销售方作废的情况发生。



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