一般纳税人允许转小规模后,会计人员必须关注的6笔会计处理!

转载 作者:郝老师说会计   来源:郝老师说会计   2018-04-12

会计处理一


符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用。

借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等  3万元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)      3万元


会计处理二


符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-未交增值税  3万元

贷:应交税费-应交增值税      3万元


会计处理三


符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假如是3万元,应转入计入公司成本费用。

借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等      3万元

贷:应交税费-待认证进项税额      3万元


会计处理四


符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元,应转入计入公司资产。

借:固定资产/在建工程等        3万元

贷:应交税费-待抵扣进项税额    3万元


会计处理五


符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-简易计税      3万元

贷:应交税费-应交增值税    3万元


会计处理六


符合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假如3万元,应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-应交增值税      3万元

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)      3万元



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